利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率

 下文是关于利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率相关内容,希望对你有一定的帮助:

利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率(一)
当计划是负数时完成率怎么算

当计划是负数时,完成率怎么算

完成率是个众所周知的分析指标,完成率等于实际完成数值占目标完成数值的百分比。算法简单,同时却能很直观地说明问题,是生活和工作中都很常用的一个分析指标。 但是,当目标完成数值是负数的时候,这时的完成率变得难以捉摸,令人头疼:

公司给你下达的目标是每月只能亏损5万元,你一个月实际亏损了6万元,完成率是多少?120%?-120%?不对呵。

百度一下,探讨许久,找不到一个完整而科学的说法。经过反复百度,终于找到些东西拼凑一下,希望大家用得上:

假设计划目标是亏损100万,也就是-100,分别出现以下情况:

1、实际亏损60万元,也就是-60,那么实际比计划“少亏损”40万元。

也就等于:实际比计划“多赚”40万元。

显而易见,完成率就是140%

2、实际亏损120万元,-120,实际比计划“多亏损”20万元。

也就等于:实际比计划“少赚”20万元。

显而易见,完成率就是80%

3、举个极端的情况,实际不但没亏损,反而盈利50万元,那么实际比计划“少亏损”150万元。

也就等于:实际比计划“多赚”150万元。

显而易见,完成率是250%。

有了以上的实例佐证,我很快找出了能同时满足以上任何推理的公式:

完成率=(1-(实际完成数/目标完成数-1))*100%

即:完成率=(2-实际完成数/目标完成数)*100%

注意,这个公式只适用于目标数值是负值的情况下!

验证一下上面举的三个例子:

1、完成率=[2-(-60/-100)]*100%=140%

2、完成率=[2-(-120/-100)]*100%=80%

3、完成率=[2-(50/-100)]*100%=250%

另一种算法,假设设计划利润为A,实际利润为B,那么如果A为正数,完成计划百分比为B/A;如果A为负数,完成计划百分比为1+(B-A)/(-A);

拿上面数字验证一下,

1、完成率=[1+(-60+100/100)]*100%=140%

2、完成率=[1+(-120+100/100)]*100%=80%

3、完成率=[1+(50+100/100)]*100%=250%

两个方法结果一致,还有一个没有解决,如果计划为零,实际为负时,怎么计算? 欢迎探讨,欢迎补充!

利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率(二)
当计划是负数时完成率怎么算

当计划是负数时,完成率怎么算

【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

完成率是个众所周知的分析指标,完成率等于实际完成数值占目标完成数值的百分比。用公式表述是这样的:

完成率=实际完成数/目标完成数*100%

【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

比如你今天想记住20个单词,结果只记住了10个单词,完成率是50%。如果公司让你一个月销售10000元,而你最终销售了12000元,你的完成率就是120%。完成率算法很简单,同时却能很直观地说明问题,是生活和工作中都很常用的一个分析指标。

但是,当目标完成数值是负数的时候,问题随之而来了。这时的完成率变得难以捉摸,令人头疼:

【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

公司给你下达的目标是每月只能亏损5万元,你一个月实际亏损了6万元,完成率是多少?120%?-120%?不对呵。

经济不景气,公司年度计划是每月客户减少量不超过50位,而第1个月客户减少了40位,第2个月减少了70位,第3个月增加了10位,目标完成率分别是多少?试着用计算器算一算,能给我一个您自己觉得满意的结果吗?

百度一下“完成率”,找不到一个完整而科学的说法。翻遍我那沾满尘灰的专业书籍,也找不到半点解释。好像专家们也没有注意到这里有一个小小问题。。。

只好自己开动脑筋——

假设计划目标是亏损100万,也就是-100,分别出现以下情况:【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

1、实际亏损60万元,也就是-60,那么实际比计划“少亏损”40万元。【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

也就等于:实际比计划“多赚”40万元。

显而易见,完成率就是140%

2、实际亏损120万元,-120,实际比计划“多亏损”20万元。

也就等于:实际比计划“少赚”20万元。

显而易见,完成率就是80%

3、举个极端的情况,实际不但没亏损,反而盈利50万元,那么实际比计划“少亏损”150万元。

也就等于:实际比计划“多赚”150万元。

显而易见,完成率是250%。

有了以上的实例佐证,我很快找出了能同时满足以上任何推理的公式:

完成率=(1-(实际完成数/目标完成数-1))*100%

即:完成率=(2-实际完成数/目标完成数)*100%

注意,这个公式只适用于目标数值是负值的情况下!

验证一下上面举的三个例子:

1、完成率=[2-(-60/-100)]*100%=140%

2、完成率=[2-(-120/-100)]*100%=80%

3、完成率=[2-(50/-100)]*100%=250%【利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率】

完全正确!

利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率(三)
预算为负数,如何计算完成率?

预算为负数,如何计算完成率?

来源:excel格子社区

这是兰色在实际工作中遇到的问题,在制作财务分析表时,有些子公司的利润预算为负数,如果按 完成率=实际/计算,结果不是我们想要的。如下图所示的B公司和C公司完成率。

分析:

B公司预算是 -100,实际是 -50,说明B公司超额50%完成任务,应该是完成了150%才对,而不是50%。 C公司预算是 -100,实际是 -150,说明C公司比预算赔的更多,只完成了计划数的50%,而不是150%。

根据上述分析,我们可以用下面的公式来计算: =1-(实际-预算)/预算

简化后:

=2-实际/预算

综合预算数为正的情况,公式应该为: =IF(预算<0,2-实际/预算,实际/预算)

所以在excel中最后的公式为:

=IF(C3<0,2-B3/

C3,B3/C3)

利润,计划是负,实际也是负,怎么算完成率(四)
计划利润为负值时的计划完成率计算方法与解读

  引言:实践中可以看到,企业计划完成率的计算,尤其是计划利润完成率的计算,对于提高企业管理水平、实现管理目标以及加强工作业绩评价等,具有非常重要的作用。通常情况下,计划利润完成率的计算方法,是直接以实际利润完成数与计划利润数的商作为依据,然而实践中因企业发展是一个相对比较漫长的过程中,所以企业在某个特定的时期、或者某个特定的阶段,其利润是负值,也属于正常现象;简单地说,计划利润为负数,实际上是现实存在的一种客观现象。计算计划利润是负值时的计划完成率,难以简单地采用传统的、以利润实际完成数除以利润计划数的方式和方法。本文结合现实企业内部考核情况,对计划利润为负值的情况进行分析研究,并在此基础上提出一些建设性建议,以供参考。

  计算企业计划完成情况是加强企业经营目标管理、评价工作业绩的重要手段。一般情况下计划完成率的计算方法是用实际完成数除以计划数得到的,但是由于企业的发展是一个长期的过程,企业在一定时期、一定阶段的利润为负值也是正常现象。计划利润为负值,是现实存在的客观问题。这一问题长期以来一直困扰着统计、财务等经济管理工作者,往往我们按常规方法计算出的计划完成率正好与实际情况相反,使我们无法正确评价计划执行情况。比如:某企业年初计划利润为-200万元,年终实际完成利润100万元,按照常规方法计算的计划完成率为-50%,明显与实际情况不符。那么在这种计划利润为负值的情况下该如何计算计划完成率呢?
  一、真正理解计划及计划完成率的含义
  实际工作中,计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况,多用百分数来表示,一般而言,计划完成率越高越好:小于1,表示未完成;大于1,表示超额完成。其基本计算公式为: 。例如:某企业共有三个门店,各店2010年销售收入计划目标均为1000万元,当年各门店实际销售收入为分别为:A店1034万元,B店1250万元,C店853万元。则各店2010年销售收入计划完成率分别为:A店 1034/1000 = 1.034 = 103.4% ;B店 1250/1000 = 1.250 = 125%;C店 853/1000 = 0.853 = 85.3%;相对于目标值为正值的情况时,上述算法及其结果毫无问题,亦可据此进行合理的经济评价。比如:例中,C店未完成计划, A、B两店均超额完成目标,B店最好,C店最差。
  然而我们通常所说的利润指标相对于其他经济指标而言有特殊的情况,即在企业发展的漫长过程中,在某个特定的时期、或者某个特定的阶段,其利润是负值是非常合理的客观现象。此时,我们该如计算其计划完成率,如何利用计划完成率这个指标去正确评价其业绩?通常的方法让我们显得手足无措,因此我们需要回过头来重新审视一下我们对计划的理解和把计划完成率作为评价工作业绩手段的真正原因。
  首先,我认为企业制定的计划是有假设的特定条件的计划,并且这一假设条件维持不变,比如制定计划时的产品市场行情、企业的生产能力等因素在维持不变或按一定预期比例变化的情况下年终会达到一个怎样的结果。计划只有在假设条件不发生变化的情况才真正具有科学性、严谨性与可执行性,离开这一假设条件,可以说计划没有任何意义。
  其次,计划完成比率作为评价工作业绩的一个重要指标,其实是通过评价企业经理人或团队在执行计划过程中通过发挥主观能动性,使实际结果与计划相比相差多少或超计划完成多少来判断企业经理人或团队所付出的努力多少或工作能力的高低。
  因此,可以将计划完成率解读为两部分即A+B,A代表在假设制定计划时的假设条件不变的前提下,无论谁去执行这个计划都会100%完成,即抛除计划执行人的工作能力高低对计划的影响程度,所以A=100%。B代表具体计划执行人的工作业绩,即计划执行人通过发挥主观能动性,取得的工作成果与计划相比是个怎样的情况,所以B应该是一个绝对数量的比值,即 ,放在数轴上可以更直观更容易理解,即实际数与计划数之间的距离c除以计划数到原点的距离a,如图:
  因此可以得出计划完成比率的计算公式为:
  二、区别利润和亏损的含义
  一般地,我们称正的利润为利润,负的利润为亏损。尽管我们经常把利润和亏损笼统地称为利润或损益,但在解读计划完成率时,我们最好还是把利润和亏损理解为两种不同的事物,由亏到盈无论多少都是一个质的跨越,一定要用文字进行注释清楚,否则就无法正确进行业绩评价排序。
  续前例:某企业共有三个门店,各店2010年利润计划目标分别为:A、B两店成立时间较长,均有稳定的市场客户,利润计划目标均为40万元;C店由于刚刚成立不久,还没形成稳定的市场,加之投资较大,固定费用较高,利润计划目标定为-100万元。当年各门店实际完成利润分别为:A店30万元,B店100万元,C店50万元。则各店2010年计划利润完成率分别为:A店 (1+(30-40)/|40|)*100%=75% ;B店 (1+(100-40)/|40|)*100%=250%;C店 (1+(50-(-100))/|-100|)*100%=250%。
  我们可以看到,三家门店的计划完成率是按照公式计算出来了没问题,A店没有完成计划,B、C两个店都超额完成了计划。但是问题又来了,单从数值可以看出A店业绩最差,但是B店和C店都是完成计划利润的250%,究竟是B店的业绩好还是C店的业绩好?该怎样对这三家店做出正确的排序呢?
  其实问题的所在就是我们没有把利润和亏损区分开,B店的考核目标是盈利40万元,C店的考核目标是亏损100万元。我们应该把C店的计划利润完成率解读为 “亏转盈完成计划的250%”,C店不仅仅是超额完成了计划,而且实现了由亏损到盈利这个质的跨越。从超计划完成的绝对量上看,C店超计划多完成利润(50-(-100))=150万元,B店超计划多完成利润(100-40)=60万元。所以C店的业绩应该是最好的,三家店的业绩排序也应该是先C店再B店最后是A店。从上面这个简单的例子可以看出,有时候单纯的数据如果不配合适当的文字说明就不具备任何意义。
  结语:基于以上的分析与论证,我们在计算和解读利润计划完成率时,不仅要正确理解计划的含义和把计划完成率作为考核业绩的重要手段的真正原因,还要将利润和亏损区别开来,配合适当的文字注释,让数字背后的经济意义浮出水面。
  参考文献
  [1]段悦兰.计划利润为负值利润完成率与增长率的计算方法[J].黄冈职业技术学院学报,2012(05).
  [2]张海文.计划是负数时计划完成比例的计算[J].财会月刊:会计版,2009(02).
  [3]梁慧芝.浅析企业财务分析的依据[J].知识经济,2010(05).
  [4]曹咏梅.基于绩效基础的血站财务分析[J].新会计,2011(03).
  作者简介
  刘亚彬,男,1984年11月,汉族,籍贯:河南省郑州市金水区,学历:本科,职称:会计师。
  (作者单位:河南煤业化工集团有限责任公司)
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